有些朋友一直在問我，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，到底哪些保除費(fèi)用，是可以稅前扣除不納入應(yīng)納稅所得額（即可以在收入中減掉，不作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)，從而少繳納個(gè)稅）。

今天，我們就一起來聊聊，我們發(fā)生的保除費(fèi)用（包括養(yǎng)老金等），到底哪些可以在計(jì)算個(gè)稅前是可以扣除的？扣除的標(biāo)準(zhǔn)又是多少呢？

1、個(gè)人繳納的個(gè)人養(yǎng)老金，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

不需要。

個(gè)人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

2、個(gè)人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

需要。

個(gè)人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

3、每個(gè)月發(fā)工資時(shí)，單位從我們應(yīng)發(fā)工資總額中，代扣的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

不需要。

即我們自己承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以從工資總額中扣除，以扣除后的金額作為計(jì)算個(gè)稅的基數(shù)。

4、單位和個(gè)人超比例和標(biāo)準(zhǔn)，幫員工多繳納的“三險(xiǎn)一金”，是否要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?

需要。

規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)之外，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，要將超過部分并入個(gè)人當(dāng)月的工資薪金收入，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

5、企業(yè)年金、職業(yè)年金，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

標(biāo)準(zhǔn)比例或金額內(nèi)不需要。

年金個(gè)人繳納部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫可以從當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

6、個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金需要繳納個(gè)人所得稅嗎?

需要。

根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金時(shí)，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。按月或按年，根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7、員工自行購(gòu)買或單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，需要交個(gè)稅嗎？

限額內(nèi)不需要交個(gè)稅。超過標(biāo)準(zhǔn)則需要并入工資薪酬所得計(jì)算繳納個(gè)稅。

每月扣除限額為2400元/年（200元/月）。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

8、企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)是否要扣繳個(gè)人所得稅？

需要。

企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

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