個人獨資企業(yè)、個體工商戶、公司，到底有哪些區(qū)別？

一、民事主體不同，對債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任不同

根據(jù)《民法總則》規(guī)定：民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別，具體每個民事主體類別又有細分，其中個體工商戶、個人獨資企業(yè)、和公司有著不同的組織形態(tài)，如下圖所示。

個體工商戶：指公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字號，并以其字號進行活動。

個人獨資企業(yè)：是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，個人獨資企業(yè)指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。

公司：有限責(zé)任公司，由50個以下的股東出資設(shè)立，每個股東以其所認(rèn)繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司法人以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任的經(jīng)濟組織。股份有限公司，由2人以上200人以下的發(fā)起人組成，公司全部資本為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

二、稅收政策有所不同

獨資企業(yè)和個體工商戶一樣需要繳納增值稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加，按季度自行申報。

公司則需要繳納企業(yè)所得稅、股息紅利個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加。可按月或者季度自行申報。

那么從稅收的角度去考慮，注冊那種類型的企業(yè)交稅最少？

從節(jié)稅的角度考慮獨資企業(yè)、個體戶、公司，我該選擇哪個？

從節(jié)稅角度來看：

①如果注冊的是有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份制有限公司，將來公司賺了錢之后，首先需要繳25%企業(yè)所得稅（在不考慮小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、特殊地區(qū)的優(yōu)惠政策）。

其次你要想把賺的錢從公司里拿出來，還需要繳一次20%股息紅利的個人所得稅，平均下來需要繳納40%稅款。

例如：你的公司在2023年度的純利潤是200萬，你需要繳納企業(yè)所得稅款=50萬=200萬 x 25%，剩下的150萬，你需要繳納股息紅利的個人所得稅=30萬=150萬 x 20%。

也就是說你公司200萬的純利潤，你需要繳納80萬的稅款，稅負(fù)40% 。

②如果注冊的是個人獨資企業(yè)、個體工商戶，將來賺錢之后，只需要繳納個人所得稅（經(jīng)營所得）。

根據(jù)《2023新個稅法》規(guī)定：個體工商戶、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按5級超額累進稅率計算，最低5%，最高35%。

例如：你的2023年度的純利潤是200萬，你需要繳納個人所得（經(jīng)營所得）稅款=63.45萬=200萬 x 35%-6.55萬（速算扣除數(shù)）。

也就是說你賺200萬的純利潤，你需要繳納63.45萬的稅款，實際稅負(fù)約32%左右 。

另外，如果我們選擇注冊個人獨資企業(yè)、個體工商戶后，又選擇了核定征收的方式，那么相應(yīng)的稅率會更低，所繳納的稅款會更少。

所以從節(jié)稅的角度考慮，注冊個人獨資企業(yè)、個體商戶比注冊公司要好很多。

企業(yè)如何享受核定征收政策？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

因此，個體工商戶和個人獨資企業(yè)在節(jié)稅力度上是相同的，但是在實際情況中我們其實更傾向于個人獨資企業(yè)。當(dāng)然組織形態(tài)的不同，股東或經(jīng)營者對債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任不同，融資難易也不相同，所以，在開辦公司的時候，我們仔細甄別、選擇適合自己的公司，以達到自身的需求。

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