一、基本稅率25%

1.居民企業(yè)

2.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且其所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

二、優(yōu)惠稅率

1.20%：符合條件的小型微利企業(yè)

（1）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

（2）對年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額， 按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【舉例】某公司 2023 年從業(yè)人數(shù) 130 人，資產(chǎn)總額 2000 萬元，年度應(yīng)納稅所得額 210 萬元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（C）。

A.10.5 萬元

B.52.5 萬元

C.16 萬元＝100×25%×20%+（210－100）×50%×20%

D.42 萬元

2.15%

（1）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

（2）西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

（3）從事污染防治的第三方企業(yè)

3.10%：扣繳義務(wù)人代扣代繳

（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)；

（2）雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。