一、刑法規(guī)定

《刑法》第三百一十二條規(guī)定，明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、代為銷售或者以其他方法掩飾、隱瞞的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

二、犯罪構(gòu)成

主觀方面：本罪主觀方面只能是故意的。在明知是犯罪所得贓物的情況下，行為人認(rèn)識到自己實施的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、代為銷售或其他掩飾、隱瞞行為，會發(fā)生妨害司法機(jī)關(guān)追繳贓物與刑事偵查、起訴、審判的正常活動秩序的危害結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生。

客觀方面：本罪客觀方面包括窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、代為銷售或者以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益的行為。

窩藏，是指為犯罪分子提供藏匿犯罪所得及其收益的處所，有隱匿、保管的主觀故意。

轉(zhuǎn)移，是指將犯罪分子搬動、運(yùn)輸其犯罪所得及其收益。窩藏和轉(zhuǎn)移均要求其犯罪程度達(dá)到足以影響司法機(jī)關(guān)正常的查明犯罪、追繳犯罪所得及其收益活動的程度，如在一個房間內(nèi)的轉(zhuǎn)移贓物行為不能構(gòu)成本罪的客觀行為。

收購，主要是針對的是“低價購進(jìn)、高價賣出”的行為，司法實踐中主要是針對以收購廢品為名大量收購贓物的行為，是指有償購入，然后再高價出賣的情況。要注意區(qū)別“收購”與“收買”，收買是指買贓自用，其主觀上是一種貪圖便宜的心理，而不是故意妨害正常的司法秩序。

代為銷售，是指受犯罪分子委托，幫助其銷售犯罪所得、收益的行為。

對于本罪的兜底條款“以其他方法”，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主觀故意及行為是否足以影響司法秩序來進(jìn)行判斷，其核心標(biāo)準(zhǔn)在于掩飾和隱瞞兩種效果。

主體：本罪主體為一般主體，即年滿16周歲、具有刑事責(zé)任能力的自然人，單位也可成為本罪主體。但上游犯罪實施人不能成為本罪主體，上游犯罪實施人實施掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益行為，屬于犯罪后對贓物的處理行為，為此前上游犯罪行為所吸收，不另行處罰。

客體：本罪侵犯的客體是國家司法機(jī)關(guān)的正常活動。

三、立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

《最高人民法院關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題的解釋》規(guī)定：

第一條 明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、代為銷售或者以其他方法掩飾、隱瞞，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第三百一十二條第一款的規(guī)定，以掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪定罪處罰：

（一）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益價值三千元至一萬元以上的；（注：《最高人民法院關(guān)于修改〈關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題的解釋〉的決定》生效后，該項不再適用）

（二）一年內(nèi)曾因掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為受過行政處罰，又實施掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為的；

（三）掩飾、隱瞞的犯罪所得系電力設(shè)備、交通設(shè)施、廣播電視設(shè)施、公用電信設(shè)施、軍事設(shè)施或者救災(zāi)、搶險、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物的；

（四）掩飾、隱瞞行為致使上游犯罪無法及時查處，并造成公私財物損失無法挽回的；

（五）實施其他掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為，妨害司法機(jī)關(guān)對上游犯罪進(jìn)行追究的。

各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院可以根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r，并考慮社會治安狀況，在本條第一款第（一）項規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)，確定本地執(zhí)行的具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，報最高人民法院備案。

（注：《最高人民法院關(guān)于修改〈關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題的解釋〉的決定》生效后，該款不再適用）

司法解釋對掩飾、隱瞞涉及計算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、計算機(jī)信息系統(tǒng)控制權(quán)的犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為構(gòu)成犯罪已有規(guī)定的，審理此類案件依照該規(guī)定。

依照全國人民代表大會常務(wù)委員會《關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉第三百四十一條、第三百一十二條的解釋》,明知是非法狩獵的野生動物而收購，數(shù)量達(dá)到五十只以上的，以掩飾、隱瞞犯罪所得罪定罪處罰。

第二條 掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為符合本解釋第一條的規(guī)定，認(rèn)罪、悔罪并退贓、退賠，且具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為犯罪情節(jié)輕微，免予刑事處罰：

（一）具有法定從寬處罰情節(jié)的；

（二）為近親屬掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，且系初犯、偶犯的；

（三）有其他情節(jié)輕微情形的。

行為人為自用而掩飾、隱瞞犯罪所得，財物價值剛達(dá)到本解釋第一條第一款第（一）項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)罪、悔罪并退贓、退賠的，一般可不認(rèn)為是犯罪；依法追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)酌情從寬。

（注：《最高人民法院關(guān)于修改〈關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題的解釋〉的決定》生效后，該款不再適用）

第三條 掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百一十二條第一款規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：

（一）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益價值總額達(dá)到十萬元以上的；

（二）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益十次以上，或者三次以上且價值總額達(dá)到五萬元以上的；

（三）掩飾、隱瞞的犯罪所得系電力設(shè)備、交通設(shè)施、廣播電視設(shè)施、公用電信設(shè)施、軍事設(shè)施或者救災(zāi)、搶險、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物，價值總額達(dá)到五萬元以上的；

（四）掩飾、隱瞞行為致使上游犯罪無法及時查處，并造成公私財物重大損失無法挽回或其他嚴(yán)重后果的；

（五）實施其他掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為，嚴(yán)重妨害司法機(jī)關(guān)對上游犯罪予以追究的。

司法解釋對掩飾、隱瞞涉及機(jī)動車、計算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、計算機(jī)信息系統(tǒng)控制權(quán)的犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為認(rèn)定“情節(jié)嚴(yán)重”已有規(guī)定的，審理此類案件依照該規(guī)定。

《最高人民法院關(guān)于修改〈關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題的解釋〉的決定》規(guī)定：

自本決定實施之日起，《關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2023〕11號）第一條第一款第（一）項、第二款和第二條第二款規(guī)定的掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)不再適用。人民法院審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件，應(yīng)綜合考慮上游犯罪的性質(zhì)、掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的情節(jié)、后果及社會危害程度等，依法定罪處罰。

四、量刑標(biāo)準(zhǔn)

《最高人民法院 最高人民檢察院關(guān)于常見犯罪的量刑指導(dǎo)意見（試行）》規(guī)定：

1.構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的，根據(jù)下列情形在相應(yīng)的幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)：

（1）犯罪情節(jié)一般的，在一年以下有期徒刑、拘役幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

（2）情節(jié)嚴(yán)重的，在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

2.在量刑起點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)犯罪數(shù)額等其他影響犯罪構(gòu)成的犯罪事實增加刑罰量，確定基準(zhǔn)刑。

3.構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的，根據(jù)掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的數(shù)額、犯罪對象、危害后果等情節(jié),綜合考慮被告人繳納罰金的能力，決定罰金數(shù)額。

4.構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的，綜合考慮掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的數(shù)額、危害后果、上游犯罪的危害程度等犯罪事實、量刑情節(jié)，以及被告人的主觀惡性、人身危險性、認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)等因素，決定緩刑的適用。

河南省高級人民法院《〈關(guān)于常見犯罪的量刑指導(dǎo)意見〉實施細(xì)則》規(guī)定：

1.法定刑在三年以下有期徒刑、拘役、管制幅度的量刑起點(diǎn)和基準(zhǔn)刑

（1）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益數(shù)額達(dá)到五千元的，可以在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

（2）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，具有《最高人民法院關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問題解釋》（以下稱《解釋》）第一條第（二）至第（五）項規(guī)定的情形之一的，可以在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

（3）明知是盜竊、搶劫、詐騙、搶奪的機(jī)動車，實施下列行為之一的，在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)：買賣、介紹買賣、典當(dāng)、拍賣、抵押或者用其抵債的，拆解、拼裝或者組裝的；修改發(fā)動機(jī)號、車輛識別代號的；更改車身顏色或者車輛外形的；提供或者出售機(jī)動車來歷憑證、整車合格證、號牌以及有關(guān)機(jī)動車的其他證明和憑證的；提供或者出售偽造、變造的機(jī)動車來歷憑證、整車合格證、號牌以及有關(guān)機(jī)動車的其他證明和憑證的。

（4）明知是非法獲取計算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)犯罪所獲取的數(shù)據(jù)、非法控制計算機(jī)信息系統(tǒng)犯罪所獲取的計算機(jī)信息系統(tǒng)控制權(quán)，而予以轉(zhuǎn)移、收購、代為銷售或者以其他方法掩飾、隱瞞，違法所得達(dá)到五千元的，在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

（5）明知是《刑法》第三百四十一條第二款規(guī)定的非法狩獵的野生動物而收購，數(shù)量達(dá)到五十只的，可以在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

在量刑起點(diǎn)的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)犯罪數(shù)額等其他影響犯罪構(gòu)成的犯罪事實增加刑罰量，確定基準(zhǔn)刑。有下列情形之一的，增加相應(yīng)的刑罰量：

（1）犯罪數(shù)額每增加三千元（其中上游犯罪為涉計算機(jī)犯罪的違法所得數(shù)額每增加二千元），增加一個月刑期；

（2）每增加《解釋》第一條第（二）至第（五）項規(guī)定的情形之一的，可以增加三個月至六個月的刑期；

（3）明知是《刑法》第三百四十一條第二款規(guī)定的非法狩獵的野生動物而收購，犯罪數(shù)量達(dá)到五十只的，每增加二十只，可以增加一個月至三個月的刑期；

（4）掩飾、隱瞞盜竊、搶劫、詐騙、搶奪的機(jī)動車，每增加一輛,增加三至六個月刑期；

（5）其他可以增加刑罰量的情形。

2.法定刑在三年以上七年以下法定刑幅度的量刑起點(diǎn)和基準(zhǔn)刑

掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，具有《解釋》第三條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”情形之一的，可以在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

掩飾、隱瞞涉及計算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、計算機(jī)信息系統(tǒng)控制權(quán)的犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，違法所得五萬元的，可以在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

掩飾、隱瞞搶劫、盜竊、詐騙、搶奪的機(jī)動車達(dá)到五輛或者車輛價值總額達(dá)到五十萬元，可以在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

在量刑起點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)犯罪數(shù)額等其他影響犯罪構(gòu)成的犯罪事實增加刑罰量，確定基準(zhǔn)刑。

（1）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，情節(jié)嚴(yán)重的，數(shù)額每增加一萬元（其中上游犯罪為涉計算機(jī)犯罪的違法所得數(shù)額每增加八千元），增加一個月刑期；

（2）掩飾、隱瞞盜竊、搶劫、詐騙、搶奪的機(jī)動車超過五輛，每增加一輛，增加三至六個月刑期；

（3）每增加《解釋》第三條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”情形之一的，可以增加三個月至六個月的刑期；

（4）掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益十次以上，或者三次以上且價值總額達(dá)到五萬元以上的，在此基礎(chǔ)上，每增加一次增加一個月刑期，但增加的刑期總和一般不超過十二個月。

（5）其他可以增加刑罰量的情形。

3.具有下列情形之一的，可以增加基準(zhǔn)刑的30%以下（確定量刑起點(diǎn)或增加刑罰量時已予評價的除外）；同時具有兩種以上情形的，每增加一種情形，可以再增加基準(zhǔn)刑的10%，但累計增加幅度不得超過基準(zhǔn)刑的100%:

（1）多次掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益的；

（2）掩飾、隱瞞的犯罪所得系電力設(shè)備、交通設(shè)施、廣播電視設(shè)施、公用電信設(shè)施、軍事設(shè)施或者救災(zāi)、搶險、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)款物的；

（3）掩飾、隱瞞行為致使上游犯罪無法及時查處，并造成公私財物損失無法挽回或者其他嚴(yán)重后果的；

（4）實施其他掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為，妨害司法機(jī)關(guān)對上游犯罪進(jìn)行追究的。

4.具有下列情形之一的，可以減少基準(zhǔn)刑的20%以下：

（1）為自用而掩飾、隱瞞犯罪所得；

（2）為近親屬掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益。

5.掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益行為符合《解釋》第一條的規(guī)定，行為人認(rèn)罪、悔罪并退贓、退賠，且具有《解釋》第二條規(guī)定的情形之一的，可以免予刑事處罰。

6.審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的案件時，應(yīng)當(dāng)注意該罪與上游犯罪之間的量刑平衡。

五、案例解讀

2023年5月8日10時許,曹某在鄭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某分公司的財務(wù)辦公室內(nèi),被人通過QQ冒充該公司總經(jīng)理程某,讓其通過該公司賬戶向深圳市某貿(mào)易有限公司轉(zhuǎn)賬80萬元人民幣。該80萬元轉(zhuǎn)到指定賬戶后,隨即被轉(zhuǎn)出,后經(jīng)多筆多次轉(zhuǎn)賬,于同日11時許,其中的50萬元被“阿童”通過“許多”賬戶轉(zhuǎn)入被告人楊某的農(nóng)業(yè)銀行卡。被告人楊某在明知“阿童”向其轉(zhuǎn)賬的50萬元為贓款的情況下,仍按照“阿童”的要求在浙江省義烏市某中國銀行附近,將該款兌換成7萬美元后,連同剩余未兌換的6萬元人民幣以現(xiàn)金的形式交付給“阿童”。

法院認(rèn)為,被告人楊某明知“阿童”轉(zhuǎn)入其賬戶中的50萬元人民幣是犯罪所得的贓款而仍給“阿童”兌換成美元,其行為已構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。判處楊某有期徒刑三年零六個月,并處罰金人民幣五千元。

解讀：明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、代為銷售或者以其他方法掩飾、隱瞞的，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。本案中，楊某明知“阿童”轉(zhuǎn)入其賬戶的為贓款，仍然予以兌換，為其掩飾、隱瞞贓款，符合掩飾、隱瞞犯罪所得構(gòu)成要件。數(shù)額達(dá)到50萬，屬于“情節(jié)嚴(yán)重”情形，應(yīng)在三年以上七年以下幅度內(nèi)量刑。

六、律師解析

（一）“明知”的認(rèn)定

最高人民法院《關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》對“明知”作出了規(guī)定：

刑法第一百九十一條、第三百一十二條規(guī)定的“明知”，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被告人的認(rèn)知能力，接觸他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式以及被告人的供述等主、客觀因素進(jìn)行認(rèn)定。

具有下列情形之一的，可以認(rèn)定被告人明知系犯罪所得及其收益，但有證據(jù)證明確實不知道的除外：

（一）知道他人從事犯罪活動，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的；

（二）沒有正當(dāng)理由，通過非法途徑協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物的；

（三）沒有正當(dāng)理由，以明顯低于市場的價格收購財物的；

（四）沒有正當(dāng)理由，協(xié)助轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移財物，收取明顯高于市場的“手續(xù)費(fèi)”的；

（五）沒有正當(dāng)理由，協(xié)助他人將巨額現(xiàn)金散存于多個銀行賬戶或者在不同銀行賬戶之間頻繁劃轉(zhuǎn)的；

（六）協(xié)助近親屬或者其他關(guān)系密切的人轉(zhuǎn)換或者轉(zhuǎn)移與其職業(yè)或者財產(chǎn)狀況明顯不符的財物的；

（七）其他可以認(rèn)定行為人明知的情形。

被告人將刑法第一百九十一條規(guī)定的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益誤認(rèn)為刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪范圍內(nèi)的其他犯罪所得及其收益的，不影響刑法第一百九十一條規(guī)定的“明知”的認(rèn)定。

（二）掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪與洗錢罪的區(qū)別

在客觀方面，洗錢罪要求行為人借助一定的金融手段或非金融手段實現(xiàn)對犯罪所得及犯罪所得收益的轉(zhuǎn)換，一定有一個類似交易、兌換等的轉(zhuǎn)換過程。故若對洗錢罪所涉七類犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，只是實施物理意義的窩藏、轉(zhuǎn)移行為，不涉及資金形式的轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)移，應(yīng)定性為掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。

關(guān)于上游犯罪也是兩罪的不同之一，洗錢罪的上游犯罪僅限于掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪。而掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的上游犯罪一般是除此之外的有“犯罪所得”及其收益的所有犯罪。

（三）“犯罪所得、犯罪所得收益”認(rèn)定

“犯罪所得”是指通過犯罪直接得到的贓款、贓物，比如通過盜竊、搶奪得來的機(jī)動車、電瓶車、手機(jī)等。

“犯罪所得收益”是指上游犯罪行為人將犯罪所得用于投資、經(jīng)營等活動所獲的各種經(jīng)濟(jì)利益。包括將犯罪直接所得銷售、交換后所獲的現(xiàn)金及其他收益，也包括犯罪直接所得所產(chǎn)生的孳息。

結(jié)尾語：

當(dāng)身邊親友不慎卷入刑事案件被采取強(qiáng)制措施，普通人難免會驚慌失措。在這時，刑事律師的介入就尤為重要了。律師介入的越早，辯護(hù)會越充分，對犯罪嫌疑人、被告人合法權(quán)益的維護(hù)越有利，具體可參考文章：關(guān)于辯護(hù)人。