2月14日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提到了減免房租、免征增值稅、緩稅、減稅等一系列優(yōu)惠措施！快來一起看下你能享受到嗎！

近日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定了要促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)和服務(wù)業(yè)特殊困難行業(yè)紓困發(fā)展的措施。近期要抓緊出臺(tái)措施，加大幫扶力度。

六大稅費(fèi)優(yōu)惠政策

1、折舊稅前扣除

加大工業(yè)、服務(wù)業(yè)所得稅減免力度，今年對(duì)中小微企業(yè)新購(gòu)置價(jià)值500萬(wàn)元以上設(shè)備器具，折舊為3年的可一次性稅前扣除，折舊為4年、5年和10年的可減半扣除。

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《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

1. 房屋、建筑物，為20年；

2. 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

5. 電子設(shè)備，為3年。

備注：以上第2項(xiàng)、第3項(xiàng)和第4項(xiàng)可減半扣除；第5項(xiàng)電子設(shè)備可一次性稅前扣除。

2、制造業(yè)緩稅政策

延長(zhǎng)制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策。

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《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）規(guī)定，制造業(yè)中小微企業(yè)（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶）延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)：

1.所稱制造業(yè)中小微企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬(wàn)元以上（含2000萬(wàn)元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)和年銷售額2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）的企業(yè)。

2.延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年10月、11月、12月（按月繳納）或者2023年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

3、“六稅兩費(fèi)”減免范圍

擴(kuò)大地方“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。

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《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕13號(hào)）第三條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

第四條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

4、餐飲、零售、旅游、交通客運(yùn)業(yè)

針對(duì)餐飲、零售、旅游、交通客運(yùn)等特殊困難行業(yè)，在階段性稅收減免、部分社保費(fèi)緩繳等方面加大支持力度，促進(jìn)穩(wěn)就業(yè)和消費(fèi)恢復(fù)。

5、退保證金

2023年免征公交和長(zhǎng)途客運(yùn)、輪客渡、出租車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅。繼續(xù)按80%比例暫退旅游服務(wù)質(zhì)量保證金。

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《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2023〕36號(hào)）規(guī)定，公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。

班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

6、減免租金

對(duì)承租國(guó)有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，今年被列為疫情中高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的減免6個(gè)月租金，其他地區(qū)減免3個(gè)月。各地可對(duì)承租非國(guó)有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶給予適當(dāng)幫扶；對(duì)減免租金的房屋業(yè)主，按規(guī)定減免今年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

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對(duì)于減少租金的，按減少后實(shí)際收取的租金金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

不同行業(yè)的針對(duì)性措施

會(huì)議中，中央財(cái)政將采取“五步走”來幫助企業(yè)紓困，并會(huì)有三項(xiàng)舉措培育“專精特新”“小巨人”企業(yè)。

一、五大措施

1、實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策，幫助中小微企業(yè)紓困解難。包括：加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度，擴(kuò)大地方“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍，加大小型微利企業(yè)所得稅減免力度等。

2、管好用好專項(xiàng)債券資金，保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。2023年12月，已提前下達(dá)各地2023年新增專項(xiàng)債券額度1.46萬(wàn)億元，截至1月底，地方已發(fā)行新增專項(xiàng)債券4844億元。

3、增加專項(xiàng)資金和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算規(guī)模，支持提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈現(xiàn)代化水平。支持一批短板弱項(xiàng)攻關(guān)，建設(shè)一批公共服務(wù)平臺(tái)，推進(jìn)一批重大技術(shù)裝備、新材料產(chǎn)品應(yīng)用。

4、支持充分挖掘國(guó)內(nèi)需求潛力，以需求拉動(dòng)工業(yè)產(chǎn)品供給。如，繼續(xù)實(shí)施新能源汽車購(gòu)置補(bǔ)貼政策，支持加快充電樁等配套設(shè)施建設(shè)；適當(dāng)增加中央基建投資，適度超前開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。

5、加大對(duì)中小企業(yè)紓困幫扶力度，助力市場(chǎng)主體平穩(wěn)運(yùn)行。包括實(shí)施普惠金融發(fā)展示范區(qū)獎(jiǎng)補(bǔ)政策，進(jìn)一步加大對(duì)國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)的支持力度，鼓勵(lì)地方安排中小企業(yè)紓困資金等。

二、三項(xiàng)舉措

1、健全優(yōu)質(zhì)企業(yè)梯度培育體系。

近期工業(yè)和信息化部將發(fā)布梯度培育工作指南，完善創(chuàng)新型中小企業(yè)、“專精特新”中小企業(yè)、“小巨人”企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，夯實(shí)優(yōu)質(zhì)企業(yè)梯度培育基礎(chǔ)，力爭(zhēng)2023年新培育3000家左右“小巨人”企業(yè)、200家左右單項(xiàng)冠軍企業(yè)，帶動(dòng)各省培育“專精特新”中小企業(yè)達(dá)到5萬(wàn)家左右。

2、數(shù)字化賦能中小企業(yè)。

切實(shí)落實(shí)好《為專精特新中小企業(yè)辦實(shí)事清單》各項(xiàng)任務(wù)，制訂中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，聚焦中小企業(yè)需求編制中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)指南，分行業(yè)制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型路線圖，加大對(duì)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)和支持力度。

3、推動(dòng)大中小企業(yè)融通發(fā)展。

推動(dòng)大中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈、協(xié)同創(chuàng)新等方面實(shí)現(xiàn)更高效、更便利的對(duì)接，部省聯(lián)動(dòng)建立常態(tài)化的對(duì)接機(jī)制和對(duì)接平臺(tái)，推動(dòng)龍頭企業(yè)對(duì)中小企業(yè)開放技術(shù)、市場(chǎng)、標(biāo)準(zhǔn)、人才等創(chuàng)新資源，總結(jié)推廣中小企業(yè)融通創(chuàng)新的典型模式和典型經(jīng)驗(yàn)，通過融通發(fā)展，帶動(dòng)培育更多“專精特新”“小巨人”的中小企業(yè)。

三、餐飲、零售、旅游、公路運(yùn)輸、民航

這次政策文件除了提出以上的措施外，還專門針對(duì)受疫情影響重、就業(yè)容量大的餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運(yùn)輸、民航這五個(gè)特殊困難的行業(yè)，提出了更有針對(duì)性的紓困措施。

★餐飲業(yè)：

提出了對(duì)餐飲企業(yè)員工定期進(jìn)行核酸檢測(cè)要給予補(bǔ)貼支持，引導(dǎo)外賣等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)進(jìn)一步下調(diào)餐飲業(yè)商戶服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，降低相關(guān)餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等7項(xiàng)措施。

★零售業(yè)：

提出利用服務(wù)業(yè)發(fā)展資金支持開展縣域商業(yè)體系建設(shè)，完善農(nóng)產(chǎn)品流通骨干網(wǎng)絡(luò)等6項(xiàng)措施。

★旅游業(yè)：

提出暫退旅游服務(wù)質(zhì)量保證金，支持旅行社承接符合規(guī)定的機(jī)關(guān)事業(yè)單位工會(huì)活動(dòng)等7項(xiàng)措施。

★公路水路鐵路運(yùn)輸業(yè)：

提出階段性免征公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅，進(jìn)一步加大車輛購(gòu)置稅收入補(bǔ)助地方資金力度等6項(xiàng)措施。

★民航業(yè)：

提出通過民航發(fā)展基金對(duì)符合條件的航空航線、安全能力建設(shè)等給予補(bǔ)貼，對(duì)受疫情影響嚴(yán)重的航空公司和民航機(jī)場(chǎng)注冊(cè)發(fā)行債務(wù)融資工具建立綠色通道等5項(xiàng)措施。

哪些企業(yè)能享受優(yōu)惠政策？常見問答匯總

1、企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，問能否享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

答：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品，才能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

參考：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知財(cái)稅[2011]100號(hào)》規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

2、企業(yè)是增值稅一般納稅人，問能否享受“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠政策？

答：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受“六稅兩費(fèi)”減半的稅收優(yōu)惠政策。

參考：根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2023]13號(hào))第三條：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加”(六稅兩費(fèi))，執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。

提醒：上述優(yōu)惠政策延續(xù)的文件暫未正式出臺(tái)，期待盡快出臺(tái)延期執(zhí)行的新政。

3、企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，問能否享受增值稅加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策？

答：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅一般納稅人才可以享受增值稅加計(jì)抵減的稅收優(yōu)惠政策。

參考一：根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第七條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。

參考二：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào))規(guī)定：“一、2023年10月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減15%政策)。

提醒：上述優(yōu)惠政策延續(xù)的文件暫未正式出臺(tái)，期待盡快出臺(tái)延期執(zhí)行的新政。

4、企業(yè)是增值稅一般納稅人屬于建筑企業(yè)，問能否享受異地施工的稅收優(yōu)惠政策？

答：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有增值稅小規(guī)模納稅人才可以享受在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款的稅收優(yōu)惠政策。

參考：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

5、企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人屬于出租房產(chǎn)，問能否享受一次性收取租金在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖胛闯^15萬(wàn)元的，免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

答：這種稅收優(yōu)惠政策的享受，是分人的。只有自然人個(gè)人才可以享受一次性收取租金在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤笤伦饨鹗杖胛闯^15萬(wàn)元的，免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

參考：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）第四條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬(wàn)元的，免征增值稅。