經常會有人說個人獨資企業、有限公司、個體戶，誰在稅收上更有優勢？小編認為如果只從稅收角度來看，個體戶和個人獨資企業都比較有優勢。

因為從納稅方面來看，公司制企業需要交2.5%-25%的企業所得稅，股東提取利潤還要還要交20%的個人所得稅（股息、紅利），而個體戶與個人獨資企業只交5%-35%的個人所得稅就可以了。這樣看來有限公司的綜合稅負是比較高的，而且稅務機關對公司制企業的征管在三者中無疑最嚴格的，尤其是在查賬征收時，現在也是以票控稅，如果你公司有相應支出但沒有取得相應成本票，那么這筆支出就很難在企業所得稅稅前扣除，造成企業所得稅高。

而像個體戶、個人獨資企業，大多采取核定征收政方式，因為像個體工商戶讓他建賬是比較困難的，像街邊的早餐店、面館、五金店等都是個體工商戶，這類的個體工商戶根本不懂稅務方面的知識，連交稅怎么交，該交哪些稅都不知道，他們關心的是這個月賺的錢夠不夠交租，夠不夠一家老小的生活開支。像一些稍微大點的飯店對于交稅就深有感觸了，因為像一些客戶需要開發票，一般這類的店鋪都是定額征收，每月可以從稅務申請到一定額度的發票，但如果不夠用就需要再向稅務局申請，如果超過了這個額度那么稅務就可能會讓你多交稅。因此，有時候你讓飯店給你開票，他不開或者說開完了，下次給你補上，可能就是因為這個原因。

舉個例子：比如，甲、乙、丙各自做生意，分別的經濟組織形式是個體戶、個人獨資企業、有限公司。全年銷售收入（不含稅）150萬，成本費用為80萬，要求分別計算各自己承擔的稅費。為了方便計算，假設全部屬于小規模納稅人，那他需要繳納哪些稅金呢？

查賬征收：

增值稅及附加：正常情況下，三者所交的增值稅稅額是相同的，150*3%＝4.5萬，相應的附加為0.54萬。

個人所得稅：個體戶與個人獨資企業計算個人所得稅相同，甲、乙全年應納稅所得額＝150-80-0.5*12-0.54＝63.46萬，適用稅率為35%，速算扣除為65500元，即應納個稅＝63.46*35%－6.55＝15.67萬。

甲、乙分別交的稅費＝4.5+0.54+15.67＝20.71萬

再來看看，丙的公司，應納稅所得額＝150-80-0.54＝69.46萬，應納所得稅＝69.46*5%＝3.47萬，或69.46*25%＝17.37萬。

丙要想取回利潤，還得交個人所得稅，（69.46-3.47）*90%*20%＝11.88萬或（69.46-17.37）*90%*20%＝9.38萬。

丙從公司收入到分回利潤的稅費＝4.5+0.54+3.47+11.88＝20.39萬或＝4.5+0.54+17.37+9.38＝31.79萬。

上例中，查賬征收情況下，銷售收入與成本相同的情況下，個體工商戶及個人獨資企業的交稅是20.71萬，公司可能交20.39萬或31.79萬，如果公司符合小微條件交稅稍微要少，此時公司交稅占優。

核定征收

如果是核定征收的話，可能稅率會更低，增值稅不用管，個人獨資企業、個體工商戶的個人經營所得稅是如果是核定征收的話會更少，比如按照小編當地的核定征收政策，現代服務業核定10%應稅所得率，150萬核定10%應稅所得率，相當于就是15萬算作利潤，這15萬對應的稅率是20%，然后速算扣除數是10500，那么就是15*20%-1.05=1.95萬。他個稅就只需繳納1.95萬

對于公司來說，企業所得稅及個人所得稅是少不了了，不管征收方式如何，都不會少于10萬。

因此，稅負上來講，有限公司是最高的，個人獨資企業、個體工商戶次之。小編之前寫了不少關于個人獨資企業、個體工商戶稅籌的文章，感興趣的可以去看看。