1.中國自發貨需在日本注冊JCT嗎？自發訂單是否屬于應稅銷售金額？

與其他國家不同的是，只要向日本銷售的商品都屬于納稅商品，銷售交易就應該含稅，屬于應稅銷售，當然包括從中國到日本的商品。

因此，當自發銷售額超過稅收銷售額的門檻時，就有義務成為JCT納稅人，并按規定納稅。

2.日本海關關稅和日本消費稅是如何規定中國自發小包裹的？

根據日本海關的有關規定：每次進口20萬日元或20萬日元以下的小包萬日元以下的小包裝,除煙酒香水限量免稅外，其他商品市場總額在20萬日元以內免稅；

但是，銷售的商品和樣品是屬于納稅項目，都需按要求繳納關稅和日本消費稅，沒有免稅限額。

3.日本進口關稅，進口消費稅和JCT注冊要交的消費稅有什么區別？

跨境賣家一般從海外向日本進口商品需要繳納的稅款有關稅和進口消費稅這兩項。

關稅：只要賣家將產品進口到日本，都需要向日本海關繳納進口稅。進口關稅是不可以退稅的。

關稅計算公式：完稅價格 * 關稅稅率

進口消費稅:在日本，公民購買的所有商品都是需要繳納消費稅的，不過由于此項稅款很難對消費者進行課稅，政府便對銷售產品或服務的批發商或零售商進行征收，即為進項消費稅。

進口消費稅作為進項消費稅，是可以抵扣銷項消費稅的。賣家有義務向消費者收取消費稅，并將代收的消費稅繳納給政府，此時賣家向消費者收取的即為銷項消費稅。

在日本未推出新發票合規制度，賣家沒有注冊JCT稅號之前，賣家的多余的稅款日方政府是不給予退還的。現賣家注冊JCT稅號后，在清關時可以保留合規的稅金單用作之后年度稅費申報時多退少補的憑證。

在申報時，賣家向稅務局繳納日本消費稅的支付金額為“銷項日本消費稅-進項日本消費稅”因此，當賣家在日本清關時，需要使用自己的法人號碼清關，并保留進口的日本消費稅發票，以便隨后申報JCT稅費抵扣。

?若銷項消費稅>進項消費稅：需要補繳

?若銷項消費稅<進項消費稅：產生退稅

銷項消費稅計算公式：當期銷售額 * 適用稅率

消費稅的計算是計算基礎（不含消費稅的銷售額）乘以稅率的金額，再減去進項消費稅的金額。

進口消費稅作計算公式：當期銷售消費稅-當期進項消費稅

4.日本消費稅的征稅標準，賣家是否有免稅期？

在日本，如果賣家等的總銷售額超過1000萬JPY(558000RMB)，就必須要繳納消費稅，并且遵守所有相關稅率、托收、發票和申報表的規定。賣家若在上一年度應稅銷售額在1000萬日元以下，在符合一定條件的情況下是可以免除賣家在此期間的納稅義務的。

5.剛注冊JCT稅號的賣家，是選擇簡易申報還是標準申報更有利于節約稅務成本?

一般情況下，日本稅務局給賣家選擇的稅務申報方式都是默認按標準申報的來，賣家若符合簡易申報的條件需提前讓稅務代表向稅務局申請簡易申報。不過就目前的情況來看，賣家選擇簡易申報或標準申報的成本是相差不多的，根據日方2023年12月份推出的JCT延緩措施，只要在基準期的銷售額不滿1000萬的企業，在申請JCT之后的頭幾年都只需要向稅局繳納收到的消費稅的20%即可。也就是說，符合此條件的賣家，無論是選擇標準申報還是簡易申報，所繳納的稅金都是同等金額的。

▲符合簡易申報的賣家：在其基準期間或者上一個納稅年度應稅銷售額在5000萬日元以下。

簡易申報稅金計算公式：實際應交稅金=應稅銷售額*10% -應交稅金*抵扣系數（零售業為80%）

標準申報的計算公式：實際應交稅金=應稅銷售額*10%-進口/當地采購消費稅-亞馬遜費用消費稅（廣告消費稅發票除外）

舉個例子：具有1000萬銷售額的企業，稅金為100萬日元，假設企業有效的進項單據有限，進項稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業按照標準憑票抵扣方式申報的稅金是50萬，按照簡易申報的稅金是20萬，所以按照簡易申報方案可以節省30萬稅金。

從以上例子看，按照兩種申報稅金的計算方式，選擇簡易申報是可以節省更多的稅金成本的。若賣家一直符合簡易申報的標準就可以一直使用，并且稅局會要求賣家在成為簡易申報兩年內不得更改申報方式。若賣家企業在基準期內銷售額超過5000萬日元，那么在該基準期對應的納稅期內，賣家的企業將不能在使用簡易申報。

以上就是今天關于日本JCT稅務知識的分享，更多跨境稅務資訊請關注萬理晴跨境公眾號！